Консультації для юридичних осіб

• Щодо права на включення до податкового кредиту податкових накладних з помилками у сумах вартості реалізованих товарів/послуг та ПДВ

  Відповідно до п.187.1 статті 187 розділу V ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

• Щодо порядку оподаткування податком на прибуток підприємств

  Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III ПКУ.

• Щодо права на отримання бюджетного відшкодування по сумам від’ємного значення ПДВ, що сформоване по операціям з придбання основних фондів

  Законом України від 24.12.2015 № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» виключено пункт 200.5 статті 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі - ПКУ), яким в редакції до 01.01.2016 було визначено які саме особи не мають право на отримання бюджетного відшкодування.

• Щодо порядку включення до складу податкових зобов’язань та податкового кредиту сум ПДВ

  Згідно з пунктом 185.1 статті 185 ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ.

• Щодо підтвердження наявності всіх законних підстав для здійснення ТОВ «СРЗ», як платника ПДВ, послуг з перевалки вантажів з використанням ЦМК ДП

  Відповідно до пп. 19 1.1.28 ст. 19 1 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) контролюючі органи виконують такі функції: надають індивідуальні податкові консультації, інформаційно-довідкові послуги з питань податкового та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи.

• Щодо надання роз’яснення з питання обов’язку нарахування податкових зобов’язань відповідно

  Щодо надання роз’яснення з питання обов’язку нарахування податкових зобов’язань відповідно до п.198.5 ст.198 ПКУ при використанні товарів/послуг у операціях з постачання вугілля, звільнених від оподаткування, якщо такі товари/послуги придбані без ПДВ (придбані у неплатника ПДВ, звільнені від оподаткування ПДВ) або постачальник не зареєстрував податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних

• Щодо надання роз’яснення з питання визначення бази оподаткування ПДВ при продажу легкового автомобіля, який був у користуванні господарства

  Відповідно до пункту 188.1 статті 188 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

• Щодо надання роз’яснення з питання визначення дати початку складання податкових накладних з зазначенням у другій частині порядкового номера такої податкової накладної код "2"

  Відповідно до п. 201.2 ст. 201 ПКУ форма та порядок заповнення податкової накладної затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

• Щодо проведення коригування фінансового результату до оподаткування на підставі п. 138.1 ст. 138 Податкового кодексу України

  Листом ДФС України від 28.10.2016 N 23357/6/99-99-15-02-02-15 (наявний в системі ЛІГА: ЗАКОН, роз’яснення викладено також у розділі 102.13 ресурсу «База податкових знань») надано відповідь на питання, викладене у листі, а саме.

• Щодо надання роз’яснення правильності зазначення одиниць виміру та кількості у податкової накладної

  Згідно із п. 201.2 ст. 201 ПКУ форма та порядок заповнення податкової накладної затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.